甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2013年的净利润为()万元。

选项 A:670 B:686.5 C:719.5 D:753.5

答案 D

解析当期所得税费用=(1000+50-100)*25%=237.5（万元）年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用=(5000-4700)*25%-66=9（万元）所得税费用总额=237.5+9=246.5（万元）借：所得税费用246.5贷：应交税费——应交所得税237.5递延所得税负债9净利润=1000-246.5=753.5（万元）

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