甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为500万元。至2012年12月31日，甲公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则2012年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵消分录中应确认的递延所得税资产为（　）万元。

选项 A、0 B、5 C、－5 D、9

答案 A

解析应编制的抵消分录为：借：营业收入560 　　贷：营业成本 524 　　　　存货[（560－500）*60%]36 借：存货——存货跌价准备36 　　贷：资产减值损失36 【该题针对“内部交易存货相关所得税会计的合并处理”知识点进行考核】

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甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为...

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