甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付01月1日借入时的市场汇率为1美元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付01月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设2013年均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为()万元人民币。

选项 A:-60 B:-40.8 C:40 D:-61.2

答案 D

解析第二季度外币借款本金的汇兑差额=200*(7.2-7.5)=-60（万元人民币）；第一季度外币借款利息在第二季度产生的汇兑差额=200*8%*3/12*(7.2-7.5)=-1.2（万元人民币）；第二季度外币借款利息的汇兑差额=200*8%*3/12*(7.2-7.2)=0（万元人民币）；即第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=-60-1.2=61.2（万元人民币）。

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甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付01月1日借入时的市场汇率为1美元...

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