甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（　）万元。

选项 A、12.5 B、－62.5 C、50 D、－25

答案 B

解析资料（1）可供出售金融资产应计提的减值准备＝1 000－950＝50（万元）；资料（2）长期股权投资应计提的减值准备＝0；资料（3）投资性房地产应确认公允价值变动损失300；资料（4）可供出售金融资产应转回的减值准备＝100（万元），应确认的公允价值变动＝100（万元）；所以甲公司当期期末应确认的递延所得税费用＝[－50－300＋100] *25%＝－62.5（万元）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，...

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