C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2014年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2014年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2014年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2014年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2014年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2014年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（　）万元。

选项 A、600 B、500 C、400 D、700

答案 D

解析 2014年末预计负债的账面价值＝600＋500－400＝700（万元），计税基础＝700－700＝0，因此2014年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。【该题针对“常见负债引起的暂时性差异”知识点进行考核】

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C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2014年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2014年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时...

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