甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2015年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2015年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减(　　)。

选项 A.主营业务收入36 000元 B.主营业务成本4 800元 C.预计负债7 200元 D.应交税费—应交增值税10 120元

答案 B

解析附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性的应在发出商品时确认收入，并在期末确认与退货相关负债。甲公司根据退回率确认预计负债金额=500*10%*（600-480）=6 000（元），在退货期满日收到丁公司实际退回商品60件，超过预计的50件（500*10%），则将原计提预计负债冲回，并冲回10件商品的销售收入和转回相应的销售成本。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2015年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公...

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