甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年有关销售商品业务资料如下：（1）2014年1月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年有关销售商品业务资料如下：（1）2014年1月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税额为17万元。商品已发出，款项已收到。销售合同规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供后续服务的服务费。该商品的实际成本为50万元。至当年年末共发生后续服务成本2万元，假定均为提供服务人员的工资。（2）2014年1月1日，向B公司销售商品一台,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为3 000万元，增值税额为510万元，该商品的公允价值为2 900万元，实际成本为2 900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该商品以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。（3）2014年11月向C公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，款项尚未收到；该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知C公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与C公司长期建立的商业关系，甲公司仍将商品发往C公司且办妥托收手续。（4）2014年12月，甲公司与D公司签订协议，采用预收款方式向D公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元；D公司应在协议签订时预付30%的货款（按销售价格计算），剩余货款于1个月后交货时支付。（5）甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2014年3月，甲公司向E公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元；同时回收E公司100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元（包括增值税进项税额）；款项均已经收付。甲公司2014年确认管理费用（　）万元。

选项 A、100 B、75 C、60 D、35

答案 D

解析确认管理费用＝（2）60-（3 000-2 900）/4＝35（万元）。【该题针对“收入（综合）”知识点进行考核】

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