下列各项产生应纳税暂时性差异的有（　　）。A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元B.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列各项产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

选项 A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元 B.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元 C.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元 D.因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0 E.会计发生的未弥补亏损5000万元

答案 AB

解析资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C、D和E产生可抵扣暂时性差异。【知识点】递延所得税负债的确认与计量

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