甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是()。

选项 A:借：递延所得税负债65贷：所得税费用65 B:借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65 C:借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57 D:借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

答案 B

解析 2012年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=（6000-5800）*25%=50（万元），2012年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40（万元）（转回）。2012年末应确认的递延所得税资产=100*25%=25（万元）。因此，甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录为：借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65

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甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改...

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