甲乙公司为母子公司关系，甲公司持有乙公司80%的股权。2014年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为400万元，2014年乙公司对外出售其...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲乙公司为母子公司关系，甲公司持有乙公司80%的股权。2014年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为400万元，2014年乙公司对外出售其中的30%，双方适用的所得税税率均为25%，则关于2014年期末合并报表中对所得税的调整，下列说法中正确的是()。

选项 A:产生应纳税暂时性差异70万元 B:产生可抵扣暂时性差异30万元 C:应该确认递延所得税资产17.5万元 D:应确认递延所得税资产7.5万元

答案 C

解析乙公司对外出售30%，乙公司剩余部分的账面价值为(500*70%)350万元，计税基础为(500*70%)350万元，而合并报表的角度计税基础为350万元，账面价值为280万元，所以产生可抵扣暂时性差异70万元，应该确认递延所得税资产=70*25%=17.5（万元）。

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