甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年5月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批商品，成本为900000元，增值税专用发票上注...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年5月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批商品，成本为900000元，增值税专用发票上注明销售价格为1100000元，增值税税额为187000元。协议规定，甲企业应在9月30日将所售商品购回，回购价为1200000元，另需支付增值税204000元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。甲企业下列处理正确的有（　　）。

选项 A.发出商品时：借：银行存款 1287000 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）187000 　其他应付款1100000 借：发出商品　900000 　贷：库存商品　900000 B.发出商品时：借：银行存款 1287000 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）187000 　主营业务收入 1100000 借：发出商品　900000 　贷：库存商品　900000 C.回购期间的处理：借：财务费用20000 　贷：其他应付款　20000 D.回购期间不做处理 E.回购时的处理借：其他应付款1200000 应交税费——应交增值税（进项税额）204000 　贷：银行存款　1404000 借：库存商品　900000 　贷：发出商品　900000

答案 ACE

解析甲企业的会计分录如下：（1）发出商品时：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1287000 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　187000 　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1100000 借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900000 （2）5～9月，每月应计提的利息费用为：（1200000-1100000）5=20000（元）借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000 （3）9月30日借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1200000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　204000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1404000 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900000 　贷：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900000

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甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年5月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批商品，成本为900000元，增值税专用发票上注...

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