甲公司是一家上市公司，业务范围涉及商品销售、建造劳务及安装劳务，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是一家上市公司，业务范围涉及商品销售、建造劳务及安装劳务，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%。销售商品、建造劳务和安装劳务均为甲公司的主营业务。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，销售实现时结转销售成本。甲公司2014年的年报于2015年4月25日批准报出，所得税的汇算清缴日为2015年3月10日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 2014年甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）甲公司于2014年初向乙公司赊销M设备，总价款为1 000万元，假定该设备的交易不考虑增值税，该商品的账面成本为650万元，双方约定分三次结算货款，2014年末结算400万元，2015年末结算300万元，2016年末结算300万元。2014年初该设备的现销价为800万元。经计算该业务的内含报酬率为12.75375%。乙公司购入该设备自行安装，于2014年6月20日达到预定可使用状态。该生产设备属于生产用动产设备。安装期间支付了12万元的人工费用，领用了自产产品200件，每件成本0.1万元，计税价0.2万元，增值税率为17%。乙公司采用直线法提取折旧，折旧期为5年，净残值为8.8万元，双方均按合同完成了此项交易。（2）2014年甲公司承揽了一项建造合同，合同标的物为一幢办公楼，为固定造价合同，合同总收入为800万元，预计总成本为600万元，工程期为2.5年，2015年因材料价格上涨致使工程成本上涨为810万元，工程于2016年2月提前完工，并达到了优质工程标准，根据合同获得了15万元奖励。每年与施工有关的资料如下：

（3）甲公司经营以旧换新业务，7月8日销售N产品两件，单价为25 740元，（含税价格），单位销售成本为10 000元，同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1 000元（不考虑增值税），实际收入现金49 480元。（4）2014 年10月6日甲公司委托乙公司销售D产品，成本800万元，协议价为不含增值税额1 000万元，商品已发出。2014年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明，售价240万元，增值税为40.80万元，同日甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品的20%，甲公司给乙公司开具增值税发票。2014 年12月31日收到货款。（5）5月2日，收到丁公司来函，要求对2013年12月10日所购商品在价格上给予8%的折让（甲公司在该批商品售出时确认收入300万元，已收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了丁公司提出的折让要求。当日，收到丁公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。折让款项已退回客户。（6）2014年12月31日，甲公司当年实现利润总额1000万元，年初递延所得税负债为660万元（均为交易性金融资产产生），年末递延所得税负债余额为800万元，递延所得税资产为390万元（均系产品质量保证金产生）。企业适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，根据上述资料完成79-84题的解答：资料1中乙公司2015年末“长期应付款”的现值为（　）万元。

选项 A、225.67 B、235.97 C、502.03 D、266.07

答案 D

解析乙公司每年利息费用的推算表：

分享到：

甲公司是一家上市公司，业务范围涉及商品销售、建造劳务及安装劳务，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，...

相关内容：公司,一家,上市公司,业务范围,劳务,增值税,企业,税率,资产负债表,债务,所得税,核算

猜你喜欢

访问排行

联系我们