甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因购货于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2014年4月1日，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因购货于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2014年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司2013年购入的两辆货车抵偿债务。这两辆货车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（　）万元。

选项 A、50，30 B、30，41.5 C、30，50 D、20，80

答案 B

解析债务人有关债务重组的固定资产处置损失＝（100－20）－50＝30（万元）；债务人有关债务重组的债务重组利得＝100－50*（1+17%）＝41.5（万元）。借：固定资产清理　　　80 　　累计折旧　　　　　20 　　贷：固定资产　　　　　　100 借：应付账款——乙公司　　　　　　　100 　　营业外支出——处置非流动资产损失　30 　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　80 　　　　营业外收入——债务重组利得　　　　　41.5 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 8.5 【该题针对“以非现金资产清偿债务”知识点进行考核】

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因购货于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2014年4月1日，甲公...

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