甲公司工业企业为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司工业企业为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2016年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价为1000万元，增值税销项税额为170万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为720万元。（2）计提并支付职工薪酬320万元，其中行政管理人员的职工薪酬为200万元，在建工程人员的职工薪酬为120万元。（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预计使用寿命不能确定。（4）购入原材料一批，增值税专用发票注明的购买价款为200万元（不含增值税），款项已经通过银行存款支付。（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元（全部为短期借款的利息支出），支付违约金5万元。（6）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益25万元。（7）收到子公司宣告并分派的现金股利20万元。（8）可供出售金融资产公允价值下降20万元，该下跌为暂时性下跌。假定不考虑所得税和其他因素的影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。（2）根据上述事项，下列说法中正确的是（　　）。

选项 A.转让专利权的使用权收入应计入主营业务收入 B.计入管理费用的金额为200万元 C.支付的违约金应计入营业外支出 D.子公司分派的现金股利不影响营业利润

答案 C

解析（2）选项A，转让专利权的使用权收入应计入其他业务收入；选项B，计入管理费用的金额=事项（2）200+事项（5）20=220（万元）；选项D，子公司宣告分派的现金股利应计入到投资收益，会影响企业的营业利润。

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甲公司工业企业为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件...

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