长江公司为股份有限公司，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%。2015年确认的利润总额为20000万元，2015年销售价格中均不含增...

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问题长江公司为股份有限公司，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%。2015年确认的利润总额为20000万元，2015年销售价格中均不含增值税税额，不考虑所得税等因素的影响。2015年度的财务报告于2016年3月31日批准报出。该公司2015年和2016年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：（1）2015年9月3日与甲公司签订产品销售合同。合同约定，长江公司向甲公司销售一批新开发的A产品400件，单位售价500元；甲公司应在长江公司发出产品后1个月内支付款项，甲公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为300元。长江公司于2015年12月4日发出A产品，并开具增值税专用发票。长江公司无法根据以往经验估计A产品的退货率。至2016年3月3日，A产品实际退货率为15%。（2）2015年11月1日，长江公司向乙公司销售5000件B产品，单位销售价格为500元，单位成本为300元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为42.5万元。协议约定，乙公司应于2016年2月1日之前支付货款，在2016年1月31日之前有权退还B产品。B产品已经发出，款项尚未收到。假定长江公司根据过去的经验估计该批B产品的退货率为20%；B产品发出时纳税义务已经发生；发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。截止至2016年1月31日，实际发生的退货为15%。（3）2015年11月20日，长江公司因不可抗力因素使得无法按时向丁公司提供产品，遂被起诉。至2015年12月31日人民法院尚未判决，考虑到丁公司胜诉要求赔偿的可能性较大，长江公司为此确认了300万元的预计负债。2016年2月25日，人民法院判决丁公司胜诉，要求长江公司支付赔偿款400万元，长江公司和甲公司均同意判决，该款项尚未支付。（4）2016年2月20日召开的股东大会通过的2015年度利润分配方案中分配的现金股利共500万元。（5）2016年3月20日，长江公司发现行政管理部门使用的固定资产一直未计提折旧，该项固定资产系2013年12月购入并开始使用的，账面原值为5500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下面第（1）至第（6）题。（6）根据上述资料，计算长江公司调整后的2015年利润总额为（　　）万元。

选项 A.18000 B.19005 C.18005 D.18015

答案 C

解析调整后的2015年利润总额=20000+5（事项2）-100（事项3）-（1000+5500*9/55）（事项5）=18005（万元）。【知识点】资产负债表日后事项的会计处理

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长江公司为股份有限公司，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%。2015年确认的利润总额为20000万元，2015年销售价格中均不含增...

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