甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，2016年发生的相关业务如下：（1）2016年12月1日与乙公司签订合同采用预收款方...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，2016年发生的相关业务如下：（1）2016年12月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台。合同约定设备售价为100万元，甲公司2016年12月10日收到乙公司支付的款项117万元，2017年1月20日甲公司按照合同向乙公司发货并开出增值税专用发票；（2）甲公司与丙公司签订以旧换新业务合同，2016年11月5日按照合同向丙公司销售B产品20台，单价为每台2万元，单位成本为每台1.6万元，甲公司已经开具增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为6.8万元，同时收回20台同类旧商品入库，每件回收价为0.2万元（不考虑增值税）；（3）甲公司于2016年12月1日与丁公司签订合同，向丁公司销售C设备一台，销售价格为800万元。同时双方又约定，甲公司于2017年11月30日以920万元的价格将所售该设备购回。甲公司该设备账面价值为650万元。同日，甲公司发出该设备并收到丁公司支付的款项936万元（含增值税）。甲公司采用直线法计提与该交易相关的利息费用。（4）甲公司曾于2015年4月1日与戊公司签订一项固定造价合同，合同金额为800万元。工程自2015年5月开工，预计2017年3月完工。甲公司2015年实际发生成本216万元，至2016年12月31日止累计实际发生成本680万元，甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因价格上涨等原因2016年年末预计合同总成本为850万元；已知甲公司完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。（5）2016年12月31日，甲公司采用分期收款方式向庚公司销售D产品一台，销售价格为5000万元，合同约定发出Ｄ产品当日收取货款1250万元及其增值税212.5万元，余款自2017年起分3次于每年12月31日等额收取货款以及相应的增值税金额，该产品在现销方式下的公允价值为4591.25万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（6）题：（5）2016年12月31日甲公司对庚公司的业务处理中，不正确的是（　　）。

选项 A.在利润表上确认向庚公司销售D产品的营业收入为4591.25万元 B.应确认的向庚公司销售D产品的长期应收款项的账面价值为3750万元 C.应确认的向庚公司销售D产品的长期应收款项的账面价值为3341.25万元 D.甲公司确认未实现融资收益408.75万元

答案 B

解析长期应收款项账面价值=3750-（5000-4591.25）（未实现融资收益）=3341.25(万元)。【知识点】销售商品收入的确认与计量

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甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%，2016年发生的相关业务如下：（1）2016年12月1日与乙公司签订合同采用预收款方...

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