M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20年5月10日，经协商，双方签订债务重组协议，M公司同意免除13万元的应收账款，20万元延期收回，80万元用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元，适用的增值税税率为13%；长期股权投资的账面余额为42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司应该计入其他收益的金额为（　）万元。

选项 A.16 B.25.1 C.36.2 D.0

答案 B

解析 N公司应该计入其他收益的金额＝113－20－（25－1）－30×13%－（42.5－2.5）＝25.1（万元）债务人（N公司）的会计分录为：借：应付账款——M（重组前）113 　　长期股权投资减值准备 2.5 　　存货跌价准备 1 　　贷：原材料 25 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.9 　　　　长期股权投资 42.5 　　　　其他收益 25.1 　　　　应付账款——M（重组后） 20

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