甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 3 月 31 日购入一台不需安装的设备，购买价款为 400万元（不含税），增值税税额为 52 万元，购入后投入行政...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 3 月 31 日购入一台不需安装的设备，购买价款为 400万元（不含税），增值税税额为 52 万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

选项 A.70.2 B.340 C.60 D.280

答案 C

解析 2020 年 12 月 31 日该设备的账面价值=400-400÷5×9/12=340（万元），计税基础=400-400×40%×9/12=280（万元），2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=340-280=60（万元）。

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