某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（　）。

选项 A.应纳税暂时性差异20万元 B.可抵扣暂时性差异20万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异400万元

答案 B

解析因按照税法规定，当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，即应付职工薪酬在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为20，则其计税基础＝账面价值420－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额20＝400（万元）。该项负债的账面价值420万元与其计税基础400万元不同，形成可抵扣暂时性差异，金额为20万元。

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