甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2×17年年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2×18年年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2×17年年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2×18年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的有（　）。

选项 A.2×17年应抵销信用减值损失200万元 B.2×17年应抵销递延所得税资产50万元 C.2×18年应抵销应付账款6800万元 D.2×18年应抵销信用减值损失340万元 E.2×18年应抵销递延所得税资产140万元

答案 ABC

解析选项D，应抵销信用减值损失＝（6800－4000）×5%＝140（万元）；选项E，应抵销递延所得税资产＝6800×5%×25%＝85（万元）。 2×17年的抵销分录如下：借：应付账款　4000 　　贷：应收账款　4000 借：应收账款——坏账准备　（4000×5％）200 　　贷：信用减值损失　200 借：所得税费用　50 　　贷：递延所得税资产　（200×25％）50 2×18年的抵销分录如下：借：应付账款　6800 　　贷：应收账款　6800 借：应收账款——坏账准备　（6800×5％）340 　　贷：未分配利润——年初　200 　　　　信用减值损失　140 借：未分配利润——年初　50 　　所得税费用　35 　　贷：递延所得税资产　（340×25％）85

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甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2×17年年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2×18年年...

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