某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:6.2，期初留抵税额为1000元），下列表述正确的是()。

选项 A:应退增值税32136元，免抵增值税额0元 B:应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C:应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D:应退增值税28810元，免抵增值税额3326元

答案 D

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=6.2*42000*（17%-13%）-13200*(17%-13%)=9888（元）应纳税额=150000*17%-（368000*17%+5800*11%-9888）-1000=-28810（元）当期免抵退税额=6.2*42000*13%-13200*13%=32136（元）当期应退税额=28810（元）当期免抵税额=32136-28810=3326（元）

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某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得...

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