某生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1∶6.20），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业4月免抵的增值税为（　）万元。

选项 A、28.52 B、9.01 C、83.68 D、92.69

答案 B

解析根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额＝115*6.20*（17％－13％）＝28.52（万元）；应纳增值税＝150*17％－（137.7－28.52）＝－83.68（万元）；免抵退税额＝115*6.20*13％＝92.69（万元）；应退税额＝83.68（万元）；免抵税额＝92.69-83.68＝9.01（万元）

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