位于市区的某自营业出口生产企业（增值税一般纳税人），2013年9月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某自营业出口生产企业（增值税一般纳税人），2013年9月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

选项 A:该企业应缴纳的增值税税为4.53万元 B:该企业应退增值税税额为280万元 C:该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D:该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元 E:该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元

答案 BDE

解析城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年城建税命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先，纳税人提供技术转让服务免征增值税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（万元）；再次，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120*3%=3.6（万元），所以C选项错误；城建税=120*7%=8.4（万元），所以D选项正确；应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=3.6+8.4=12（万元），所以E选项正确。

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位于市区的某自营业出口生产企业（增值税一般纳税人），2013年9月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动...

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