共用题干北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 (3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 (4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 (5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 (6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。

选项该公司当月应缴纳的增值税为()。 A、7.4 B、4.68 C、4.07 D、4

答案 D

解析业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/(1+6%)*6%=6（万元）业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/(1+17%)*17%=0.68（万元）业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/(1+17%)*17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/(1+6%)*6%=3（万元）业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)*6%=0.85（万元）业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）当月销项税额合计：6+3=9（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）

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