2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为（　）。

选项 A、9.75 B、20.4 C、17.25 D、19.8

答案 B

解析卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。总机构应纳消费税=（60+30）*11%+（100+50）*250*200*0.00510000=13.65（万元），应纳增值税=（60+15）*17%-6=6.75（万元），总机构应缴纳的增值税和消费税合计：13.65+6.75=20.4（万元）

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2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支...

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