位于县城的企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工白酒，白酒生产企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加工费80000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工白酒，白酒生产企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加工费80000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（　）。

选项 A、受托方应缴纳的城建税为952元 B、受托方应缴纳的城建税为12900元 C、受托方应代收代缴的教育费附加为5528.57元 D、受托方应代收代缴的城建税为12900元 E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

答案 ACD

解析受托方提供加工劳务，应纳城建税=80000*17%*7%=952（元）；受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（350000+80000）（1-30%）*30%*7%=12900（元）；应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（350000+80000）（1-30%）*30%*3%=5528.57（元）

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位于县城的企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工白酒，白酒生产企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加工费80000元...

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