某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。 (5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料，回答下列问题：该企业当月进项税额转出()万元。

选项 A.0.17 B.0.19 C.0.15 D.0.14

答案 A

解析当月进项税额转出=1(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(万元) 【知识点】本题考核的知识点是增值税应纳税额的相关计算。

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某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股...

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