共用题干某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150个电饭煲（市场不含税价格400元/个）。 (2)销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），该公司销售空调的同时负责安装，每台收取安装费100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票“金额”栏上。 (5)以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33.4万元，取得的旧金项链作价10万元，实际取得货款价税合计23.4万元。 (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成毁损。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税专用发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。根据上述资料，回答下列问题：

选项本月商场应缴纳的增值税为()万元。 A:13.12 B:18.36 C:16.28 D:16.33

答案 C

解析 (1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=20*17%*80%+36*17%-36/120*20*17%+10*17%=9.52（万元） (2)本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)*150*17%+(0.25+0.01/1.17)*250*17%+0.16*100*90%*17%+23.4/1.17*17%=25.51（万元）本月商场应缴纳的增值税=25.51-9.52+15/(1+3%)*2%=16.28（万元） (3)本月商场应缴纳的消费税=23.4/1.17*5%=1（万元） (4)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加=(16.28+1)*(7%+3%)=1.73（万元）

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