某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税()万元。

选项 A、183.04 B、150.58 C、151.32 D、203.67

答案 C

解析当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.72+10*17%)*800/(800+1800)=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800*17%-900*17%-(0.72+10*17%-0.74)=151.32（万元）

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