某百货商场（一般纳税人）2013年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某百货商场（一般纳税人）2013年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2009年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为()万元。

选项 A、66.44 B、65.37 C、65.54 D、66.57

答案 C

解析当期销项税额=800(1+17%)*17%=116.24（万元）将免税农产品用于职工福利属于进项税不得抵扣项目。农产品进项税转出=2(1-13%)*13%=0.30（万元）对于自然灾害毁损的彩电，其进项税额可以扣减，不需要处理。当月应纳增值税=116.24-（300*17%-0.3）=65.54（万元）

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