某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费120...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，10月份收取租金60000元。该运输企业10月份应确认增值税销项税()元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）

选项 A:89180 B:88580 C:78980 D:81980

答案 B

解析自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。装卸搬运属于物流辅助服务，适用6%的税率；远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，适用11%的税率；远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用17%的税率。该运输企业10月份应确认销项税=(456000+250000)*11%+12000*6%+60000*17%=88580（元）

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某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费120...

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