位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2016年2月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2016年2月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有（）。

选项 A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元 B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元 C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元 D.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.33万元 E.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

答案 BCE

解析纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=77.22（1+17%）*10%=6.6（万元）应缴纳增值税=77.22（1+17%）*17%=11.22（万元）应缴纳城市维护建设税=（6.6+11.22）*7%=1.25（万元）应缴纳教育费附加=（6.6+11.22）*3%=0.53（万元）。

分享到：

位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2016年2月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将...

相关内容：市区,高尔夫球,具厂,增值税,纳税人,当地,一非,门市部,2016年,生产,成本价,60万元,具移

猜你喜欢

访问排行

联系我们