某交通运输企业（实行营改增后被认定为增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质02013年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业（实行营改增后被认定为增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质02013年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率l：6.2)

选项 A、37..94 B、0 C、20.46 D、17.48

答案 C

解析当期不得免征和抵扣税额=30*6.2*（11%-11%）=0（万元）当期应纳增值税=381.6(1+11%)*11%-(68+4.76)=-34.94（万元）当期免抵退税额=30*6.2*11%=20.46（万元）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额当期应退税额=20.46（万元）

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