位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨，不含增值税单价3万元/吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入5万元，假设换算比为1.2，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨，不含增值税单价3万元/吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入5万元，假设换算比为1.2，资源税税率为11.5%，该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税和增值税分别为（）万元。

选项 A.应纳的资源税为928.57 B.应纳的资源税为195.20 C.应纳的资源税为34.5 D.应纳的增值税为51.73 E.应纳的增值税为51

答案 CD

解析（1）纳税人将其开采的稀土、钨、钼原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税；（2）精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费用。该企业当月应纳资源税=100*3*11.5%=34.5（万元）；（3）应纳的增值税=（3*100+51.17）*17%=51.73（万元）。【知识点】其他

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