某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年12月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为800万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票上注明价款10...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年12月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为800万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票上注明价款105.3万元，将成本价为100万元的机动车轮胎移送非独立核算的门市部.当月全部出售，开具普通发票注明价款为187.2万元。当月可抵扣的增值税进项税额为120万元，则下列表述正确的有()。（轮胎消费税税率为3%）

选项 A:农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B:农用拖拉机与汽车通用轮胎属于应征消费税项目 C:该企业当月应缴纳的消费税为31.5万元 D:该企业当月应缴纳的消费税为28.8万元 E:该企业当月应缴纳的增值税为37.2万元

答案 ABD

解析农用拖拉机与汽车通用轮胎应征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；移送非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税=[800+187.2(1+17%)]*3%=28.8（万元）该轮胎厂应缴纳增值税=800*17%+105.3(1+17%)*17%+187.2(1+17%)*17%-120=178.5-120=58.5（万元）。

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某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年12月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为800万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票上注明价款10...

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