共用题干某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2013年12月发生下列业务：(1)开采铜矿石42100吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2013年12月发生下列业务：(1)开采铜矿石42100吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款612000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款306000元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于销售部门联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票；(7)从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨）根据上述资料，回答下列问题：

选项本月应纳资源税为()元。 A、4797.5 B、5662.5 C、8257.5 D、10037.5

答案 D

解析 (1)本期销项税=480*250*17%+60*1000*17%+56000*17%+6120002*17%=92140（元）(2)自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的小汽车，可以抵扣进项税。本期进项税=56000*17%+15200+34000+17000+8000*17%+4520=81600（元）本期应纳增值税=92140-81600=10540（元）(3)本期应纳资源税=480*5.5+(60+56)0.8*5.5+2400*5.52=10037.5（元）(4)本期应纳车辆购置税计税依据=340000.17+170000.17=300000（元）应纳车辆购置税=300000*10%=30000（元）

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