北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2015年11月有关业务如下：（1）内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2015年11月有关业务如下：（1）内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元；（2）从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；（3）进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；（4）将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元；（5）将进口实木地板的80％全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元；（6）10月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证）。根据上述资料，回答下列问题：该企业11月份国内销售环节应纳增值税税额（　）万元。

选项 A、119.91 B、167.58 C、109.83 D、195.35

答案 C

解析本月可抵扣的进项税额＝100*13％＋2*11％＋18*90％＋57.67＋10＝97.09（万元）国内生产销售环节应纳增值税税额＝206.92－97.09＝109.83（万元）

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北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2015年11月有关业务如下：（1）内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型...

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