位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2016年3月、4月发生下列经济业务：（1）3月购进业务：从甲生产企业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2016年3月、4月发生下列经济业务：（1）3月购进业务：从甲生产企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元。（2）3月材料、产品领用情况：领用外购香水精用于生产A牌香水，3月初库存外购香水精买价50万元，3月末库存外购香水精买价100万元。领用10箱A牌香水作为礼品发放给职工。（3）3月销售业务：内销A牌香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。（4）4月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。（5）4月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。（6）4月以自产的50箱A牌香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。（7）4月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌香水对外销售，取得不含税销售收入20万元。已知：A牌香水的不含税平均销售价格为3万元/箱。最高不含税销售价格为3.2万元/箱；化妆品消费税税率为30%；化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 2016年3月该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。

选项 A.117 B.380 C.138 D.132

答案 A

解析当期可抵扣外购香水精已纳消费税=（50+120-100）*30%=21（万元）当期应纳消费税=（10*3+360+70）*30%-21=117（万元）。

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位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2016年3月、4月发生下列经济业务：（1）3月购进业务：从甲生产企业...

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