共用题干甲造船厂2013年12月业务如下：(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干甲造船厂2013年12月业务如下：(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票，注明金额12万元；(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告合拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；(4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元：(5)当月支付增值税专用设备技术服务费，取得增值税专用发票，价税合计0.4万元；(6)以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资，当月收取固定回报8万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证。要求：要求上述资料，回答下列问题。

选项该造船厂当月应纳的增值税为()万元。 A:29.09 B:28.5 C:29.89 D:30.29

答案 B

解析 71.缴纳消费税的游艇长度大于8米小于90米，销售自造60米长的游艇应纳消费税，销售4米长的水上娱乐摩托艇不需要缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=1100(1+17%)*10%=94.02（万元）。 72.以仓库作价投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；但对于不共同承担风险，收取固定利润的行为则按照出租不动产缴纳营业税。该造船厂当月应纳的营业税=8*5%=0.4（万元）。 73.注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。增值税专用设备技术服务费可价税合计抵减当期应纳增值税，不得重复抵扣进项税。该造船厂当月可抵扣的增值税进项税=(600+80+12)*17%+10*11%+450*50%(1+6%)*6%=117.64+1.1+12.74=131.48（万元）。 74.当期增值税销项税=(1100+3.8)(1+17%)*17%=160.38（万元）该造船厂当月应纳增值税=160.38-131.48-0.4=28.5（万元）。

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