位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元（含税），合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84.8万元。（6）将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（7）将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12.36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。（8）将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2.06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。（9）通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格12万元，关税税率20%，取得海关进口增值税专用缴款书。其他相关资料：高档手表的消费税税率为20%。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

选项 A.29.72 B.28.1 C.29.25 D.30.6

答案 A

解析该企业当月准予抵扣的进项税额=25.5+5*11%+20*6%+12*（1+1%）*（1+20%）*17%=29.72（万元）。

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位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万...

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