甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（　　）万元。

选项 A.6 B.7.2 C.12 D.10

答案 B

解析纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20*60%*1000*2*0.5/10000+50*60%*20%=7.2（万元）。【知识点】其他

分享到：

甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率...

相关内容：酒厂,增值税,纳税人,经营,白酒,生产,销售,2014年,经济,业务,进口,小汽车,海关,关税,价格,36万元,税率

猜你喜欢

访问排行

联系我们