甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税（　　）万元。

选项 A.39.56 B.33.3 C.18.09 D.29.14

答案 A

解析从2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。准予抵扣的进项税额=4.25+36*（1+25%）（1-9%）*17%=12.66（万元），增值税销项税额=（234+58.5）（1+17%）*17%+50*60%*17%+10*2.5*17%+[1.5*（1+10%）+0.1]（1-20%）*17%=52.22（万元），甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税=52.22-12.66=39.56（万元）。【知识点】其他

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甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率...

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