位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人（有出口经营权），化妆品最高售价0.15万元/每箱，平均售价0.12万元/箱，成套化妆品0.3万元/套，均为不含税售...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人（有出口经营权），化妆品最高售价0.15万元/每箱，平均售价0.12万元/箱，成套化妆品0.3万元/套，均为不含税售价。2015年10、11月发生下列经济业务：（1）10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税运费30万元，取得货运增值税专用发票，运输途中发生合理损耗2%；从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。（2）10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。（3）10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货不含税运费40万元，取得货运增值税专用发票；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。（4）11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44.2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。（5）11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元。出口化妆品取得销售收入420万元人民币。（6）11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。（7）11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。（8）11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外，赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续；化妆品成本利润率为5%。根据上述资料，回答85-90题： 2015年10月该化妆品厂增值税进项税额（　）万元。

选项 A、89.27 B、89.71 C、94.09 D、93.46

答案 C

解析

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位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人（有出口经营权），化妆品最高售价0.15万元/每箱，平均售价0.12万元/箱，成套化妆品0.3万元/套，均为不含税售...

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