某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元；支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。（6）销售使用过的2008年购进的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。（其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已经过比对认证。）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。该企业10月应缴纳的增值税额合计数为（）万元。

选项 A.8939.21 B.7923.31 C.7848.33 D.7848.67

答案 D

解析该企业10月应缴纳的增值税额合计数销售原油应当缴纳的销项税额=9600*17%=1632（万元）批发销售汽油应缴纳的销项税额=96000*17%=16320（万元）零售汽油的应缴纳的销项税额=21000（1+17%）*17%=3051.28（万元）。购进机器设备应抵扣的增值税进项税额=44.2+4*11%=44.64（万元）批发销售汽油可抵扣的进项税额=4914*11%=540.54（万元）该石化生产企业10月份共计应缴纳的增值税税额 =1632+16320+3051.28-12569.77-44.64-540.54+0.34=7848.67（万元）。【知识点】其他

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