共用题干甲房地产开发公司是营业税的纳税人，也是增值税的小规模纳税人。2013年11月份发生如下经济业务：(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲、乙双...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干甲房地产开发公司是营业税的纳税人，也是增值税的小规模纳税人。2013年11月份发生如下经济业务：(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲、乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，建成的房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，从该银行取得销售收入18000万元（其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元）。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，从该银行取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%。建成后，这两栋商品房的20%留给甲公司所属非独立核算的物业管理公司使用，其余部分已由甲公司全部对外销售。施工企业与甲公司未结算工程价款。(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水费、煤气费、电费共8万元，获得手续费0.16万元；对外出租停车场收费0.6万元；开设的缝纫部取得缝纫收入0.4万元；小卖部销售食品饮料收入2万元。假定上述金额为价税合计。要求：根据上述资料，回答下列问题。

选项甲公司2013年11月应纳增值税为()。 A:0.06万元 B:0.07万元 C:0.08万元 D:0.09万元

答案 B

解析 75.甲公司销售不动产营业税的计税依据为18000万元，代收款项不能从销售额中扣除。应纳营业税=18000*5%=900（万元）。 76.自建自用房屋，不征收营业税。甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税=800*(1-20%)*(1+10%)/(1-3%)*3%=21.77（万元）。 77.借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税；代收的水费、煤气费、电费不作为计税收入。甲公司应按服务业税目缴纳的营业税=(15+10+0.16+0.6)*5%=1.29（万元）。 78.其缝纫、小卖部均应缴纳增值税。(0.4+2)/(1+3%)*3%=0.07（万元）。

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