位于N市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年9月发生的部分业务如下（题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入）:（1）从国外进口...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于N市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年9月发生的部分业务如下（题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入）: （1）从国外进口一批化妆品，到岸价格为420万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0.3万元。（2）商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。（3）商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入l07.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元（已扣除旧首饰折价款5万元），销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）作为购物抽奖礼品奖励给消费者。（4）商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格2900元/台。（5）商场服装区受托代销童装，给顾客开具本商场的发票，平价与供货方结算后按本月代销零售收入的3%向委托方收取代销提成1.8万元。（6）支付乙建筑公司为商场修建停车楼（2016年8月开工，乙建筑公司非本市单位）的建筑工程款1000万元，乙建筑公司收到款项后，向土建施工的分包单位支付分包款300万元。（7）月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。根据以上资料回答下列问题（化妆品关税税率20%）：该商场家电区增值税销项税额（）万元。

选项 A.59.39 B.58.11 C.52.06 D.49.12

答案 A

解析商场家电区分期收款业务因按照全额开具了专用发票，应按全额计算销项税；该商场家电区增值税销项税额=[300+（58.5-374410000*2）（1+17%）]*17%=（300+49.36）*17%=59.39（万元）。另外，商场退货冲减进项税=2900*210000*17%=0.10（万元）。【知识点】其他

分享到：

位于N市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年9月发生的部分业务如下（题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入）:（1）从国外进口...

相关内容：市区,增值税,纳税人,2016年,部分,业务,如下,收入,零售,含税,国外,进口

猜你喜欢

访问排行

联系我们