甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（　）万元。

选项 A、5.40 B、5.46 C、6.10 D、5.53

答案 A

解析农产品平均买价=（期初库存农产品数量*期初平均买价+当期购进农产品数量*当期买价）（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（100*0.18+200*0.21）（100+200）=0.2（万元/吨），当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量（1-损耗率）*农产品平均购买单价*13%（1+13%）=230（1-2%）*0.2*13%（1+13%）=5.40（万元）

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甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中...

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