某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元，已通过主管税务机关认证并在当月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元，出口货物取得收入120万欧元（1欧元=7.8元人民币），该企业适用增值税征税率17%，退税率为13%。该企业9月应退的增值税为（　）万元。

选项 A、55.42 B、66.26 C、121.68 D、132.6

答案 B

解析当期应纳增值税=170*17%-[132.6-120*7.8*（17%-13%）]=-66.26（万元），当期免抵退税额=120*7.8*13%=121.68（万元），应退增值税为66.26万元。

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