甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

选项 A.4.3 B.9.75 C.12.7 D.29.75

答案 B

解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200*17%-10*13%+23.4/（1+3%）*2%-（20+3.4）=9.75（万元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税...

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