某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费；当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.7万元并不再退还。则当期该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。

选项 A. 36 B. 39 C. 39.51 D. 40.8

答案 B

解析对逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税，则该化妆品应缴纳消费税=[120+11.7/（1+17%）]*30%=39（万元）。

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某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；...

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